Despre fiscalitate și bun simț

Ieri am participat la conferinţa (excelent) organizată de HORA. Am discutat despre problemele fiscale ale sectorului: – neclarităţile din legea impozitului specific. Am reiterat faptul că nu susţin această lege, deşi înţeleg care a fost raţiunea pentru care sectorul a cerut-o (concurenţa neloială din partea celor care nu declară venituri). Am insistat asupra faptului că acest flagel (încă prezent) nu trebuie combătut prin legi de acest gen, ci prin informatizare, introducerea grabnică a AMEF, măsuri de descurajare a încălcării legii; – reglementarea impozitării bacşisului, ca venituri din alte surse – o măsură de normalitate care a mai existat dar care nu a funcţionat datorită măsurii extrem de greşite de a ţine evidenţa banilor din portofelul angajaţilor; – impozitarea contractelor part time – o mare nedreptate făcută mediului de afaceri, urmare a premisei greşite că antreprenorii sunt hoţi… Felicitări HORA pentru organizare şi mulţumiri pentru invitaţie! Felicitări şi ministrului Teodorovici pentru…

„Pilonul I, în fiecare lună, primește niste bani de la asigurați pe care, în fiecare lună, îi dă către pensionari și nici ăia n-ajung, plus încă niște bani de la buget. Dacă luna viitoare nu s-ar mai colecta contribuția la pensie de la angajați, fondul de pensii n-ar avea nimic. Este un sistem piramidal care depinde de banii băgați în el lunar. Ceea ce este extrem de îngrijorător este distribuția vârstelor. Ea arată ca o amforă: burta, generația cea mai groasă care tine greul sistemului de pensii, sunt decrețeii. În momentul în care evoluăm în timp, 2030, adică peste 12 ani, nu va mai arată ca o amforă, ci ca Schwarzenegger. Și când umerii ies la pensie, sistemul se rupe. Ce s-a întâmplat în ultimii câțiva ani de la scăderea CAS: creșterea punctului de pensie dincolo de creșterea salariului mediu, pensionări anticipate, pensii speciale eliminarea plafonării bazei de calcul la…

Articol publicat în urmă cu câteva zile în Tax Magazine al Editurii Solomon. Am încercat să fac o analiză a întâmplărilor fiscale din ultima perioadă, să explic care sunt consecinţele şi ce va urma dacă greşelile nu sunt corectate rapid. Anul 2017 a trecut și, sincer, sper să nu mai avem încă unul la fel. Este, de departe, cel mai haotic an din punctul de vedere al legislației fiscale, chiar mai haotic decât 2010, an în care guvernanții au avut totuși o scuză, și anume efectele unei crize financiare globale la noi mult amplificate de erorile din 2007 și 2008, dar și de lipsa de acțiune din 2009 (an electoral). Atunci când ne referim la „revoluția fiscală”, ne referim în primul rând la prevederile O.U.G. nr. 79/2017 și la transferul CAS și CASS integral la angajat. Înainte de a analiza aceste prevederi, haideți să analizăm puțin și celelalte prevederi ale…

Astăzi am participat la conferinţa de presă organizată de Asociatia Oamenilor de Afaceri din Romania (AOAR), o conferinţă de presă plecată de la ideea de anul trecut, de a cere în mod proactiv soluţii care să ajute la creşterea competitivităţii României. La fel ca şi anult trecut am cerut guvernului: – să introducă consolidarea fiscală pentru grupurile de companii româneşti (impozit pe profit); – să informatizeze ANAF (AMEF, E-FACTURA, SAF-T) pentru a aduce la un nivel decent colectarea, în special la TVA; – să plafoneze baza de calcul a contribuţiilor sociale, la un nivel rezonabil, pe suma veniturilor, astfel încât să asigure stabilitate şi predictibilitate domeniului, dar şi să elimine discriminările dintre diferite categorii de cetăţeni; – să ajute la refacerea sistemului de creşe în PPP prin acordarea de credit fiscal pentru angajatorii care plătesc pentru creşa copiilor angajaţilor; – atragerea de investiţii în companii româneşti (equity nu grant!) folosind…

Zilele acestea am asistat la un șir întreg de declarații pe tema noului formular D600. Pentru a găsi o soluție la ieșirea din haosul în care tocmai ne aflăm, trebuie să vedem mai întăi ce s-a întâmplat. Așadar, ce s-a întâmplat? La 1 ianuarie 2018 a intrat în vigoare OUG 79/2017, ordonanță care a adus un număr important de modificări în ceea ce privește plata CAS și CASS, atât în ceea ce privește persoanele care obțin venituri din salarii și asimilate salariilor, cât și persoanelor care obțin venituri din activități independente, chirii, investiții, alte venituri. În 2017, persoanele care obțineau venituri din activități independente datorau plăți anticipate în ceea ce privește CAS individuală (10,5% din 35% din salariul mediu brut pe economie – 3.131 lei) și puteau opta pentru plata cotei integrale (26,3%). Regularizarea se făcea prin aplicarea cotei relevante (10,5% sau 26,3%), în funcție de venitul obținut, dar nu mai…

Împreună cu colegele mele Anca Zegrean şi Luciana Rainov: Vara anului 2017 a adus un noian de reglementări noi care vizează fie direct, fie indirect legislația muncii, mai toate având scopul declarat de a combate munca la negru și evaziunea fiscală asociată acesteia. Guvernul relansează un alt subiect: mutarea contribuțiilor de la angajator la salariat. Contextul Despre ce este vorba: atât Programul de guvernare 2017 – 2020, cât și declarațiile de presă ale Ministrului Muncii Olguța Vasilescu, precum și ale Ministrului Finanțelor Ionuț Mișa aduc în atenția noastră o schimbare de proporții cu privire la plata contribuțiilor și a impozitelor generate de raporturile de muncă, acestea urmând a fi transferate de la angajator la salariat, începând cu 1 ianuarie 2018. Scopul declarat al măsurii vizate este acela de a simplifica sistemul de contribuții sociale, cât și administrarea acestuia. Nu excludem ca măsura să țintească și reducerea diferențelor dintre sumele declarate și cele…

Decidenții noștri ar putea avea interesul să schimbe cursul actual al României. Cand vezi acțiuni cu rezultat evident de destabilizare financiară a țării, acțiuni începute cu ideea impozitului pe gospodărie și continuate cu Split TVA, nu poți să nu te gândești că azi România e teatrul unui război hibrid, avertizeză avocatul Gabriel Biriș, fost secretar de stat în ministerul Finanțelor. Într-un interviu pentru Ziare.com, Gabriel Biriș a explicat ce efecte vor avea măsurile preconizate de guvern asupra salariilor, pensiilor și afacerilor, în special cele cu capital autohton, dar și recentele decizii luate de BNR. „Este începutul sfârșitului independenței BNR. (…) Principala problemă va fi inflația. Când arunci lei în piață, e ca și cum ai tipări bani. Am uitat de hiperinflație? Unele dezechilibre create de actualul guvern, în special creșteri de pensii și salarii, nu pot fi corectate decât prin inflație, posibil ca acesta să le fie planul”. Ați fost inițiatorul…

Codul acesta fiscal, Legea 227 (Legea 227/2015 – n. r.) şi, atenţie, vorbesc doar de Codul fiscal, nu şi de Codul de procedură fiscală, care are probleme poate şi mai mari decât Codul fiscal, a fost modificat de patru ori înainte să intre în vigoare, unele modificări fiind semnificative. În total, în doi ani, a fost modificat prin 20 de ordonanţe de guvern, ordonanţe de urgenţă de guvern, legi de modificare a Codului fiscal sau legi de aprobare a ordonanţelor sau ordonanţelor de urgenţă. Avem nu numai modificări, dar avem deja modificări ale modificărilor în doi ani de zile. Anul 2017 este, din punct de vedere fiscal, un coşmar. Lucrez de 22 de ani, 23 în curând, în condiţiile în care toată profesia are 25 de ani în România. În 23 de ani nu îmi aduc aminte de un an mai rău în fiscalitatea românească decât anul acesta.

Last week, the ministry debated another draft ordinance to amend the Tax Code. Changes include the already promised tax exemptions for physicians’ incomes or dividends, as well as the increases in excise duties on gasoline and diesel to the level to which they had been increased in 2013 by the Ponta government (reduced in 2017 by the new Tax Code). There are no other changes announced though: lowering the income tax to 10% and transferring contributions from the employer to the employee, with the corresponding adjustment of gross salaries. Little by little by little. Implementation in pieces, so that we always have something to work on… Apparently, tax relief on dividends is not related to the increase in the excise duties… Let’s see why this is not the case. We all know that PSD’s electoral program has been presented as the “Bible” of Grindeanu government, a government that needed to…

Prima tentație a fost să încep acest articol cu sintagma “de mult nu mi-a mai fost dat să văd o inepție atât de mare…” Imediat mi-am adus însă aminte de subiectul editorialului anterior, și anume impozitul pe gospodării, impozit la care se pare că actualul guvern deja a renunțat. Sper ca peste 2 luni să vorbim și despre acest subiect la timpul trecut și mai sper să nu mai avem o altă “invenție” care să ne ocupe timpul degeaba. O să enumăr câteva din argumentele care fac din acest impozit unul extrem de nociv pentru economia românească, argumente care ar fi trebuit să facă imposibilă includerea acestuia în programul de guvernare și mai apoi votarea lui în Parlament. O să încep mai întâi cu argumentele juridice și, apoi, cu cele de ordin economic. Impozitul pe cifra de afaceri nu este permis de Directiva 112/2005 privind TVA După cum știm, România…

După deja discutatele și uitatele subiecte fiscale (impozitul pe gospodării, impozitul pe cifra de afaceri și taxa de solidaritate) care au pus pe jar întreaga comunitate de afaceri din țara noastră, români și străini deopotrivă, acum guvernul ne pune la încercare cu un nou subiect: contul defalcat de TVA. Despre ce este vorba? Guvernul ar vrea ca toate companiile din România să mai deschidă un cont la bănci sau la Trezorerie, cont în care să încaseze TVA aferent facturilor emise către clienți și din care ar urma să plătească doar TVA aferent facturilor de la furnizori sau de TVA către buget, iar disponibilul ar putea fi folosit de către companie doar cu aprobarea ANAF (aprobare care probabil însă că va implica un control similar cu cel de la rambursări de TVA). Care este scopul? Scopul declarat al acestei măsuri este reducerea evaziunii prin crearea unui circuit financiar controlat, paralel cu circuitul financiar…

Prima tentație a fost să încep acest articol cu sintagma “de mult nu mi-a mai fost dat să văd o inepție atât de mare…” Imediat mi-am adus însă aminte de subiectul editorialului anterior, și anume impozitul pe gospodării, impozit la care se pare că actualul guvern deja a renunțat. Sper ca peste 2 luni să vorbim și despre acest subiect la timpul trecut și mai sper să nu mai avem o altă “invenție” care să ne ocupe timpul degeaba. O să enumăr câteva din argumentele care fac din acest impozit unul extrem de nociv pentru economia românească, argumente care ar fi trebuit să facă imposibilă includerea acestuia în programul de guvernare și mai apoi votarea lui în Parlament. O să încep mai întâi cu argumentele juridice și, apoi, cu cele de ordin economic. Impozitul pe cifra de afaceri nu este permis de Directiva 112/2005 privind TVA După cum știm, România face parte din UE și prin urmare Directivele și…

Recent au apărut în piață două proiecte ale guvernului PSD-ALDE: Introducerea unui nou concept, impozitul pe gospodărie, concept care ar urma să schimbe din temelii modul în care este administrat impozitul pe venit în țara noastră, împreună cu încă vreo câteva modificări mai mici, dar deloc puțin importante; Renunțarea completă la contribuțiile angajatorului, mutarea CAS și CASS la angajat cu ajustarea salariului brut și renunțarea completă la contribuțiile la șomaj, fond de risc și accidente, concedii medicale, dar și la fondul de garantare al creanțelor salariale. Impozitul pe gospodării Situația actuală Haideți să înțelegem mai întâi de unde plecăm, ce avem astăzi. Astăzi, întreaga relație între contribuabil și fisc este concepută pe câteva principii de bază: În primul rând, relația este una directă, între fisc și contribuabil, identificat prin CNP. Nu numai impozitul pe venit este administrat în acest mod, ci și impozitele și taxele locale, rolul fiscal fiind de câțiva ani “spart” între…

Pe de o parte, avem Legea salarizării, cu aceste creșteri despre care toată lumea spune că sunt nesustenabile, pe de alta, avem impozitul pe gospodării, care va produce un haos fiscal. De ce credeți că se bagă PSD în ceva care seamănă a aventură și în care riscă să-și rupă gâtul? Pare că PSD continuă campania dintr-un motiv care poate fi legat de dorința liderilor lor de a deveni un fel de tătuci iubiți ai națiunii. Dau creșteri de pensii, de salarii, ajutoare sociale, scad impozitele, asta în condițiile în care noi deja avem un deficit care crește. Cu alte cuvinte, deficitul înseamnă că ne împrumutăm azi ca să mâncăm, iar, mâine, copiii noștri vor plăti deficitul pe care îl facem noi astăzi. Pentru că noi nu facem deficit ca să construim infrastructură, să investim pentru ca ei să aibă din ce plăti, facem deficit ca să mâncăm noi azi.…

Ne plangem de Europa cu doua viteze, dar noi avem deja Romania cu 3 viteze. Este exact evolutia 2006 – 2008 si repetam aceleasi greseli: crestere economicafoarte mare si deficit urias. Am uitat repede 2009 – 2010, ne amanetam deja prezentul, nu mai vorbim despre viitor, avertizeaza avocatul specializat in fiscalitate, Gabriel Biris, fost secretar de stat in ministerul Finantelor. In loc sa ne crestem PIB-ul potential, noi crestem pensiile si salariile bugetarilor. Nu cream conditiile pentru a creste numarul de salariati, luam banii de la investitii, de la cofinantari si ii mutam la pensii, desi cifrele programului de guvernare se bazau pe atragerea de fonduri. Iar „capsunarii” nu mai trimit bani in tara si nu ii mai aducem inapoi, pe cea mai mare parte i-am pierdut de tot, spune Gabriel Biris intr-un interviu pentru Ziare.com. Fostul secretar de stat a atras atentia in mod special asupra bombei cu ceas din sistemul de pensii:…

Scriu acest articol nu neapărat din postura specialistului care comentează anumite prevederi legale, modul în care ele trebuie interpretate, înțelese și aplicate, ci din postura specialistului preocupat de designul legislativ, de eficiența lui, de o legislație care să fie instrument de dezvoltare, și nu frână. 1. Ce este TVA Evident, nu vreau să vă insult inteligența, știu că știm cu toții ce este TVA. Este o taxă pe consum, suportată de consumatorul final, care – spre deosebire de sales tax din SUA sau defunctul nostru ICM, nu este colectată doar de la consumatorul final, ci se bazează pe principiul plăților fracționate. Fiecare „actor” de pe lanțul de valoare adăugată plătește TVA pentru bunuri și serviciile achiziționate pe care îl deduce din taxa colectată de la clienți. Prin sistemul deducerilor și rambursărilor, TVA ar trebui să fie neutru pentru business. Cam asta e TVA. Este venită la buget doar dacă este…

Chiar dacă ideea de amnistie fiscală poate fi bună pentru a obţine venituri importante la buget, folosirea acestei sintagme poate, în această perioadă, să compromită nişte măsuri necesare. Asta crede avocatul de business Gabriel Biriş, fost secretar de stat în Ministerul de Finanţe. „Mi-am dat seama că folosirea acestui cuvânt distruge ideea. Noi nu trebuie să vorbim de amnistie fiscală, noi trebuie să vorbim de un moment zero, o modalitate prin care să impozităm ce nu s-a impozitat, să stimulăm oamenii să declare voluntar ce n-au declarat, să plătească impozit – dar nu 2% -, să plătească 16%, iar sumele respective să poată să fie folosite în mod onest”, a spus Biriş. Deocamdată, practica ANAF în această problemă este complet depăşită, în România nefiind deloc încurajată declararea voluntară.  Bineînţeles, de vină este legislaţia. „Aşa cum avem acum procedura privind metodele de control indirect, este absolut scandalos. De ce? Pe de-o…

Printr-o mișcare fulger, în ședința de guvern de vineri, 6 ianuarie, guvernul a aprobat o ordonanță de urgență (OUG 3/2017) de modificare a Codului fiscal, ordonanță care a și fost publicată în Monitorul Oficial din aceeași zi. Modificările introduse prin OUG 3/2017 sunt următoarele: i) Scutire de impozit pe profit pentru companiile care desfășoară exclusiv activitate de inovare, cercetare-dezvoltare, în primii 10 ani de activitate; ii)Pentru microîntreprinderi, ridicarea plafonului la 500.000 euro și reducerea la 1% a cotei de impozit pe venit, pentru companiile cu 1 – 9 angajați, pentru companiile fără angajați impozitul rămânând 3%; iii)Scutirea de impozit pe salariile sezonierilor angajați hotelurilor și restaurantelor care plătesc impozitul specific conform legii promovate anul trecut; iv)Reducerea impozitului pe venitul obținut la transferul dreptului de proprietate asupra imobilelor din patrimoniul personal la 0% pentru venituri sub 450.000 lei, indiferent de perioada de deținere, peste această valoare impozitul rămânând 3%; v)Eliminarea plafonării bazei de calcul la 5 salarii medii al CAS (10,5%) și CASS…

Gabriel Biriş a fost unul din tehnocraţii controversaţi ai Guvernului Cioloş. Avocatul şi consultantul fiscal Biriş a fost nevoit să demisioneze în septembrie din funcţia de secretar de stat în Ministerul Finanţelor, din cauza proiectului de modificare a Codului Fiscal pe care îl susţinea. El crede şi acum că aceste modificări trebuie făcute şi identifică în ANAF drept cea mai mare problemă a economiei româneşti. Ce părere are fostul secretar de stat despre promisiunile electorale ale PSD şi PNL, ce priorităţi trebuie să aibă viitorul guvern şi cum îl vede acum pe Dacian Cioloş, ne spune Gabriel Biriş, într-un interviu în care atinge subiecte extrem de sensibile pentru România. Jurnalul Naţional: Ce părere aveţi despre promisiunile electorale ale partidelor, cât de realiste sunt? Credeţi că PSD va reuşi să le pună în practică? Gabriel Biriş: Sunt vise umede. Am mai zis despre programele astea că s-a exagerat cu promisiunile. Vorbim despre un…

De-a lungul celor peste 20 de ani de carieră în domeniul fiscalităţii am văzut, din păcate, foarte multe situaţii în care contribuabili sau uneori întregi industrii sau categorii profesionale au avut de suferit degeaba datorită unor decizii ANAF anulate ulterior în instanţe. Chiar dacă contribuabilii şi-au câştigat dreptatea, afacerile lor au avut de suferit, costurile fiind uriaşe de ambele părţi: atât pentru contribuabil cât şi pentru stat (şomaj şi impozite, instanţe supraaglomerate, personal blocat cu munca în zadar). De un astfel de caz m-am lovit recent. Caz ale cărui implicaţii trec mult dincolo de disputa dintre contribuabil şi ANAF şi impactează dramatic o întreagă industrie, extrem de importantă pentru securitatea energetică şi implicit pentru securitatea naţională: platformele de foraj şi întreaga industrie de suport pentru acestea. Despre ce este vorba? În 2010 o companie românească (singura din domeniu cu capital românesc şi una dintre extrem de puţinele companii româneşti relevante…

The other day I watched on TV how PNL leaders presented as a great achievement the submission of the draft law for implementing the ATAD Directive (2016 – Anti Tax Avoidance Directive) that, according to them, would allow the “taxation at 16% of multinationals”. A few words about this initiative, the context in which it was approved, but mostly about the really important measures that will affect us in the years to come: CCCTB, the initiative of DG Competition, the anti-BEPS and CRS measures. I. ATAD / Implementation law proposed by PNL We should first say that this directive is NOT about transfer pricing rules and tax rates. Transfer pricing rules exist in the Romanian law for over a decade and are exactly the rules developed by the OECD, including the comments. We have rules, but we do not have much administrative capacity to implement them effectively, capacity that is lacking…

Atunci când mi-am început cariera, în 1995, majoritatea subiectelor care ni se prezentau pe la diverse conferințe sau cursuri de pregătire erau despre “planificare fiscală”, despre instrumente hibride, despre cum putem reduce sarcina fiscală efectivă, fără a încălca legea fiscală dar folosind orice scăpare pentru a ocoli plata impozitelor.  Noțiuni precum “secretul fiscal”, legea fiscală de strictă interpretare (acolo unde legea nu prevede clar, impozitul nu se datorează) erau elemente sacrosancte ale unei paradigme pe care fusese așezat sistemul fiscal global de decenii bune. Părea aproape ca fiind un act de bravură să găsești soluții de a evita plata impozitelor. În ultimii ani acest lucru se schimbă rapid. Secretul fiscal, la fel ca și cel bancar de altfel, nu prea mai există, multinaționalele au ajuns să fie demonizate public pentru că nu își achită impozitele în statele care le produc profiturile iar subiectele fiscale fac adesea prima pagină la ziar…

Revin ca și contribuitor al Curs de guvernare după o perioadă de aproape un an. Cele mai multe din articolele mele anterioare erau despre probleme, în special în zona mea profesională – fiscalitatea, dar și despre soluții la problemele despre care scriam. În perioada în care am servit ca secretar de stat la Ministerul Finanțelor Publice – responsabil de legislația fiscală, am vorbit mai puțin despre ce trebuie făcut, am încercat mai întâi să fac și apoi să vorbim despre ce am făcut. Pe lângă sute de pagini de norme de aplicare ale noii legislații fiscale sau cârpeli necesare la cod ca urmare a unor “scăpări” la redactare în 2015, am încercat să identific și să promovez soluții la probleme despre care știam, despre care vorbeam deja de ani de zile, dar nu numai. Au fost și probleme de care nu mă lovisem, pentru care am încercat să găsesc soluții. În unele…